據人力資源和社會保障部網站消息，人社部、財政部近日聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》》(以下簡稱：《辦法》?！掇k法》規(guī)定，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

　　人社部相關負責人就《辦法》有關情況進行解讀。

　　問：建立企業(yè)年金對企業(yè)及其職工有什么作用？覆蓋范圍有哪些？

　　答：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現企業(yè)良好文化、增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平和生活質量。

　　《企業(yè)年金辦法》主要適用于企業(yè)及其職工。需要說明的是，經過多年的改革發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、社會組織及其專職工作人員、機關事業(yè)單位編制外工作人員等。《辦法》規(guī)定，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，參照本辦法執(zhí)行。因此，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。

　　問：企業(yè)年金采取什么形式的管理模式？

　　答：企業(yè)年金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人賬戶。職工企業(yè)年金個人賬戶下設企業(yè)繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國家有關規(guī)定進行投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。

　　問：建立企業(yè)年金有什么條件和程序？

　　答：企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應當依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務，企業(yè)具有相應的經濟負擔能力。

　　企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

　　企業(yè)年金遵循信托法原則。企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工(合稱委托人)應當選定企業(yè)年金受托人(符合國家規(guī)定的法人受托機構或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會)，由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。受托管理合同簽訂后，受托人應當委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負責企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實現企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運營和保值增值。

　　問：企業(yè)年金方案應包括哪些內容？是否可以變更、終止？

　　答：企業(yè)年金方案應當包括參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權益歸屬、基金管理、待遇計發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項等內容。

　　實踐中，企業(yè)確實有變更和終止企業(yè)年金方案的需求?！掇k法》規(guī)定，企業(yè)與職工一方可以根據本企業(yè)情況，按照國家政策規(guī)定，經協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。企業(yè)因依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或者因不可抗力等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的，以及企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現的，企業(yè)年金方案終止。企業(yè)年金方案變更和終止所需材料，按照《人力資源社會保障部辦公廳關于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見》(人社廳發(fā)〔2014〕60號)規(guī)定執(zhí)行。

　　問：企業(yè)年金的資金來源和籌資規(guī)模是如何規(guī)定的？

　　答：企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

　　職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。

　　問：企業(yè)年金繳費如何分配？

　　答：企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)可以根據職工崗位、責任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別，體現企業(yè)年金的激勵作用;同時也應兼顧公平、控制差距，企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

　　問：企業(yè)是否可以中止繳費？對恢復繳費和補繳有無規(guī)定？

　　答：《辦法》明確，企業(yè)在經營虧損、重組并購等情況下，經與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復繳費，并可以根據本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，體現了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據自身經濟情況合理補繳中止的繳費，能更好地維護職工的企業(yè)年金權益。

　　問：企業(yè)年金權益歸屬問題是如何規(guī)定的？

　　答：實踐中，對于職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)年金方案普遍設置了歸屬于職工個人的規(guī)則，但一些企業(yè)年金方案設置的歸屬規(guī)則不夠合理，不利于保護職工權益?！掇k法》兼顧了企業(yè)和職工雙方的權利和義務，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限不超過8年，并明確了幾種例外情形。

　　問：職工企業(yè)年金個人賬戶如何轉移？

　　答：為保障流動就業(yè)職工的企業(yè)年金權益，《辦法》在完善企業(yè)年金個人賬戶轉移規(guī)定的基礎上，增加了與職業(yè)年金轉移接續(xù)的規(guī)定。即職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經建立企業(yè)(職業(yè))年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權益應當隨同轉入新就業(yè)單位企業(yè)(職業(yè))年金;職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)(職業(yè))年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構管理，也可以由法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。另外，《辦法》還明確了企業(yè)年金方案終止后，職工企業(yè)年金個人賬戶的轉移辦法。

　　問：職工什么情況下可以領取企業(yè)年金待遇？

　　答：《辦法》規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居時，可以領取企業(yè)年金;職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。其中，職工完全喪失勞動能力時可以領取企業(yè)年金是新增內容，這有利于進一步體現企業(yè)年金的保障作用，適當改善完全喪失勞動能力職工的生活。

　　問：企業(yè)年金的領取方式有哪些？

　　答：與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當靈活性，是企業(yè)年金待遇領取方式的特點。一是倡導按月領取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領取，有利于退休人員根據本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領取次數。三是保留了一次性領取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。(朱江)